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发布时间:2017-12-20 编辑:一米澳门银河赌城官网

金融企业会计试题及答案【银河国际网址】

一、填空题(每空0.5分,共12分)

1、各金融企业不论是管理机关,还是基层营业机构,必须严格按制度规定组织核算,不得(任意修改)或(废除)有关规定,如果对制度规定有意见应及时向管理机关或人民银行反映,在未做出修改前,(仍应按原制度执行)。

2、特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证,一般由金融企业(统一印制) ,(多联套写),由客户提交或(联行)寄来。

3、现金科目日结单应根据各科目日结单现金栏借、贷方数字,分别加计会计(反方)填记。各科目日结单的现金借方数相加,填人现主科目日结单的(贷方)。各科目日结单的现金贷方数相加,填入现金科目日结单的(借方)。

4、结算是在商品经济条件下,各经济单位问由于(商品交易 、劳务供应 、资金调拨)等经济活动而引起的(货币收付行为)。结算按支付方式的不同可分为(现金结算 、票据转让 、转帐结算)三种。

5、流通转让的票据必须经过背书,即在票据背面记载(背书人 被背书人 背书日期),背书未记载日期的,视为在票据(到期日前)背书。

6、短期投资以(忖款时间)作为人帐时间,其人帐价格,以取得投资的(实际购人成本)人帐,不计算(溢价和折价)。

二、判断题(正确的在括号内划“√”,错误的划“×”并改写正确。每题2分,共20分)

1、某证券经营企业,在会计期末,证券销售科目为借方余额126,000元,表明该企业自营证券销售业务为收益,( )

2、利润总额是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。( )

3、金融企业向人民银行借人再贷款和再贴现后,金融企业对准备主存款帐户记贷方,人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。( )

4、融资租赁的物件由出租人选择并购买,经营性租赁的物件一般由承租人选择,出租人购买。( )

5、委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。( )

6、.系统外汇买卖科目人民币的借方记载卖出的外汇,外币的借方记载买入的外汇。 ( )

7、支票的付款人是办理支票存款业务的银行及其他金融机构。( )

8、金融企业对己提足折旧继续使用的固定资产,未提足折;日提前报废的固定资产不提取折旧。( )

9、电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方反映余额。 ( )

10、综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单,根据科目日结单,登记余额表,根据余额表编制日计表。( )

三、简答题(共20分)

1、 如何填制计息余额表?(6分)

2、 简述帐户管理的内容。(4分)

3、 支票分为哪几种?其各自的使用范围是什么样规定的?

4、 年度决算日应着重做好哪些工作?(6分)

四、业务处理题(共48分)

1、 某行6月20日结息时,钢窗厂(帐户221017)存款户计息积数为76,695,000元,贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存款利息并写出利息转帐的会计分录。(钢窗厂贷款户帐号121027,活期存款利率月0、825‰,贷款利率月4、65‰)(8分)

2、 某储户1998年6月15日存入定期三年的储蓄存款3000元,于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5、175‰,二年期利率为月4、65‰,2001年2月15日活动储蓄存款利率月0、825‰。(5分)

3、 收到省外系统内某行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联,汇款金额120,000元,用途为采购款与旅差收款人为徐明,当日发出取款通知。收款人于次日来行要求全额转汇另一省会城市系统内某行。(6分)

4、 收款人李军林向代理付款行提交银行汇票一份,要求全部提取现金,金额9850元,经审查汇票上注明“现金”字样,付现后划付省外系统内某行。(6分)

5、 某行收到陶瓷厂(帐号221009)提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份,金额260,000元,审查无误后,当日将委托收款凭证与银行承兑汇票一并寄往异省系统内某行,承兑申请人为该行开户单位丽山宾馆(帐号248006),承兑行按时向承兑申请人收款并划出款项,陶瓷厂开户及时收到划回款项并收帐。(9分)

丽山宾馆开户行:

陶瓷厂开户行:

6、 某商业银行支行上年底贷款呆帐准备金帐户余额932,400元,本年5月份报纸批准,核销美华大酒店(贷款户帐户125011)因火灾损失巨大,且获保险赔偿后,仍不能归还的呆滞贷款126,000元,应收利息8,560元由坏帐准备核销。

年末该 行贷款余额1、32亿元,年末按规定提取呆帐准备。(9分)

(1) 核销呆帐损失和坏帐损失

(2) 提取呆帐准备

7、人民银行某行营业部4月20日受理工商银行某支行提交的再贴现凭证和所附银行承兑汇票,汇票出票为1月26日,期限6个月,金额为800,000元,经审查后同办理再贴现,再贴现率假设为月5、1‰,当即计算再贴现利息并转达帐。(5分)

试题答案及评分标准

一、填空题(每空0.5分,共12分)

1、任意修改 废除 仍应按原制度执行

2、统一印制 多联套写 联行

3、反方 贷方 借方

4、商品交易 劳务供应 资金调拨 货币收付行为 现金结算 票据转让 转帐结算

5、背书人 被背书人 背书日期 到期日前

6、忖款时间 实际购人成本 溢价 折价

二、判断与改措(每小题2分,判断与改错各1分,判断错误不得分,共20分)

1、×  调证券销售科目为借方余额,表明自营证券业务为亏损。

2、×  调营业利润是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。(或:利润总额是指营业利润、投资净收益及营业外收支净额的总和)

3、√

4、×  融资性租赁的物件由承租人选择,出租人购买,经营性租赁的物件由出租人选择并购买。

5、√

6、× 系统外汇买卖科目人民币的借方记载买入的外汇,外币的借方记载卖出的外汇。

7、√

8、√

9、× 电子联行往帐、电子联行来帐科目双方反映余额,电子清算资金往来轧差反映余额。

10、× 综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单,根据科目日结革登记总帐,根据总帐编制日计表。

三、问答题(共20分)

1、(6分)每日营业终了,根据分户帐各户最后余额填列;当日未发生收付的帐户(假日同),根据上一日的最后余额填列;每日填记后,还应按科目加计余额合计;使用计算机记帐的,结息期满必须打印计息余额表;每旬末、月末,按户结出”本期末计息累计积数”;如有应加应减积数,在结息时应分别填人应加、应减积数栏,并结出各帐户和各科目“至结息日未计息累计积数。”

2、(4分)首先,一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款帐户,不允许在多家银行开立基本存款帐户。其次,开户实行双向选择,存款人可以自主选择银行,银行也可以自愿选择存款人开立帐户,再次,实行开户许可证制度,单位开立基本存款帐户,应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理。最后,存款人的帐户只能办理存款人本身的业务活动,不允许出租和转让他人。

3、(4分)支票分为现全支票、转帐支票和普通支票。

现全支票只能用于支取现金,转帐支票只能用于转帐,普通支票既可用于支取现金,也可以用于转帐,在普通支票左上角划两条平行线的,为划线支票,划线支票只能用于转帐,不得用于支取现金。

4、(6分)(1)全面处理和核对帐务;(2)检查库存现主与其他资产;(3)调整金银、外币记帐价格;(4)核实应交税款; (5)结转本年利润; (6)办理新旧帐薄结转。

四、业务处理题(共48分)

评分标准:(1)会计分录中科目代号、名称,写出其中一个即得分,代号、名称都写的,有一个正确即得分;

(2)对于帐户,写出帐号或户名均可;

(3)会计分录的借、贷方向错误不得分;

(4)凡需计算的,列出算式并计算出结果。

1、(8分)

活期存款利息=76,695,000×0.825‰十30=2109.11(元)

贷款利息=21308770×4.65‰÷30=3302,86(元)

借:221工业企业存款 221017 3302、86

贷:501利息收人 工业利息收入户 3302、86

借:221利息支出 活期存款利息支出户 2109、11

贷:221工业企业存款 221017 2109、11

2、(5分)

利息=3000×960×0.825÷30=79.20(元)

借:256定期储蓄存款 某储户 3000.00

借:521利息支出 活期储蓄利息支出户 79.20

贷:101现金 3079.20

3, (6分)

借:银行来帐 120,000.00

贷:678应解汇款 徐明户 120,000.00

借:278应解汇款 徐明户 120,000.00

贷:银行往帐 120川00.00

4, (6分)

借:联行往帐 9850、00

贷:278应解汇款 李军林户 9850.00

借:278应解汇款 李军林户 9850.00

贷:101现金 9850.00

5、(9分)

丽山宾馆开户行:

借:248私营及个体工商业存款 丽山宾馆户 260,000、00

贷:278应解汇款 丽山宾馆户 260,000.00

借:278应解汇款 丽山宾馆户 260,000.00

贷:银行往帐 260,000.00

陶瓷厂开户行。

借:银行来帐 260,000.00

贷:221 工业企业存款 221009 260,000.00

6、(9分)

核销坏账损失和坏帐损失。

借:162贷款呆帐准备 126,000.00

贷:125商业企业贷款 美华大酒店逾期贷款户 126,000.00

借:166坏帐准备 8,560.00

贷:应收利息 应收美华大酒店利息户 8,560.00

提取呆帐准备:

132,000,000×1%一(932,400一126000)=513,600(元)

借:534其他营业支出 呆帐准备金户 513,600,00

贷:162贷款呆帐准备 513,600.00

再贴现息=800,000×97×5、1‰=13,192(元)

实付再贴现额=800,000一13192=786,808(元)

借:再贴砚 工商银行再贴现户 800,000、00

贷:工商银行准备金存款 786,808.00

贷:利息收入 再贴现利息收入户 13,192.00
 

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